Бухучет НДС: шпаргалка на все случаи. Бухгалтер 9. 11, !

Но все равно отметим, что «вождем» по части бухучета НДС сейчас является Инструкция по бухгалтерскому учету налога на добавленную стоимость, утвержденная приказом Минфина от 0. Названия используемых субсчетов: — 6. Налоговый кредит не подтвержденный»; — 6. Налоговый кредит транзитный счет»; — 6. Налоговые обязательства, подлежащие корректировке». Приобретение запасов, необоротных активов, работ/услуг. Первое событие — оплата.

Перечислен аванс продавцу. Отражено право на налоговый кредит по НДС (до получения налоговой накладной, зарегистрированной в реестре)6. Получена зарегистрированная налоговая накладная*6. Желаете «отложить» отражение налогового кредита на следующие периоды (в рамках 3. Тогда в учете вместо этой проводки делайте запись: Дт 6. Кт 6. 44/1, а в периоде включения в налоговый кредит — Дт 6. Кт 6. 44/3. 1. 4.

Получены товары / услуги / необоротные активы. Отражен НДС при получении товаров.

Произведен зачет задолженностей. Первое событие — получение. Книгу Генераторы Высоких И Сверхвысоких Частот.

Получены товары / услуги / необоротные активы от поставщика (без предоплаты)2. Отражено право на налоговый кредит (до получения налоговой накладной, зарегистрированной в реестре)6.

Получена зарегистрированная налоговая накладная. Перечислена оплата поставщику. Если налоговая накладная не зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных(с 0. Продажа запасов / работ / услуг / необоротных активов. На условиях предоплаты. Получена предоплата от покупателя.

Начислены налоговые обязательства по НДС6. Отражен доход от реализации. Отражены налоговые обязательства по НДС7. Первое событие — отгрузка.

Отражен доход от реализации. Отражены налоговые обязательства по НДС7. Налоговые обязательства, доначисленные с «минбазы» по п. НКУ3. 1. Начислены налоговые обязательства: — по товарам/услугам на разницу: цена приобретения - договорная стоимость. Начисление «компенсирующих» налоговых обязательств по п. НКУНачисление при приобретении товаров / услуг / необоротных активов (если об их необлагаемом/нехозяйственном статусе известно уже при приобретении)Первое событие — получение товаров.

Получены товары / услуги / необоротные активы от поставщика. Отражен налоговый кредит на основании зарегистрированной налоговой накладной. Включены в первоначальную стоимость условные «компенсирующие» налоговые обязательства. Начислены «компенсирующие» налоговые обязательства по НДС в конце месяца сводной налоговой накладной. Если возникло право на налоговый кредит (т. Купили для облагаемой деятельности — использовали в необлагаемой. В периоде, когда товары / необоротные активы начинают использоваться в необлагаемой деятельности, начислены «компенсирующие» налоговые обязательства.

Порядок начисления НДС при реализации товаров (работ, услуг). Актуально в 2017 году.

Инструкция по учету НДС соответствует действующему налоговому законодательству и.

В Инструкции . 51 не приведены соответствующие бухгалтерские записи по начислению НДС. Начисление НДС по-новому: основные изменения. Как известно, уже с 1 октября 2011 года, 21 глава Налогового кодекса действует в новой редакции в . Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам. Налоговая декларация (расчет) по налогу на добавленную стоимость. Точка Попадания Epub далее. Инструкция о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость Утверждена Налоговым комитетом при Правительстве Республики . Подскажите проводки по НДС, если «просрочена» регистрация налоговой. Начисление «компенсирующих» налоговых обязательств по п. Плательщиками налога на добавленную стоимость (далее - налог, НДС).

Купили для необлагаемой деятельности — использовали в облагаемой. В периоде перевода объектов в облагаемую деятельность уменьшены начисленные налоговые обязательства (на основании расчета корректировки в «компенсирующей» налоговой накладной)6. Восстановление налогового кредита на основании бухсправки (по «старым» товарам / услугам / необоротным активам, приобретенным до 0. Восстановлен налоговый кредит на основании бухсправки. Приобретение для одновременного использования в облагаемых и необлагаемых операциях (частичное распределение налоговых обязательств по п. НКУ)8. 1. Оприходованы «двойные» товары / услуги / необоротные активы.

Отражен налоговый кредит на основании зарегистрированной налоговой накладной. Начислены налоговые обязательства по НДС пропорционально доле использования в необлагаемых операциях. Для того чтобы разграничивать налоговые обязательства, начисленные по п. НКУ, от обязательств, начисленных по п. НКУ, к субсчету 6. НО по п. 1. 98. 5 НКУ» и 6.

НО по п. 1. 99. 1 НКУ». Годовой перерасчет.

Доначислены «компенсирующие» налоговые обязательства по итогам проведения годового перерасчета. Фильм Обречённая Жертва подробнее. Уменьшены «компенсирующие» налоговые обязательства по итогам годового перерасчета.

Импорт товаров, запасов. Перечислены таможенным органам средства на уплату НДС3. Отражен налоговый кредит по ввозному НДС на основании таможенной декларации. Приобретение работ, услуг у нерезидента. Начислены налоговые обязательства по НДС с услуг нерезидента (по первому событию)6.

Это по мнению Минфина ( п. Инструкции . На наш взгляд, тут уместнее использовать субсчет 6. То есть последовательность записей будет такой: Дт 6. НДС — Кт 6. 41/НДС, Дт 6. НДС — Кт 6. 44/НДС, Дт 6.

НДС — Кт 6. 43/НДС. Отражен налоговый кредит по НДС с услуг нерезидента (на дату составления налоговой накладной по таким операциям, при условии ее регистрации в реестре)6. Корректировка налоговых обязательств и налогового кредита (ст. НКУ)Возврат предоплаты (учет у продавца)1.

Возвращена покупателю предоплата за товар. Откорректированы (уменьшены) налоговые обязательства по НДС методом «сторно»6. Напомним: продавец вправе уменьшить налоговые обязательства по НДС только при условии составления расчета корректировки и его регистрации покупателем ( п.

НКУ). Рекомендуем использовать дополнительный субсчет 6. Налоговые обязательства: расчеты корректировки без регистрации», который бы учитывал разрыв во времени между выпиской расчета корректировки и фактом его регистрации в реестре покупателем. Возврат предоплаты (учет у покупателя)1. Возвращена продавцом предоплата за товар. Откорректирован (уменьшен) ранее отраженный налоговый кредит (методом «сторно»)*6. Покупатель обязан откорректировать налоговый кредит сразу же в периоде возникновения оснований для корректировки независимо от наличия расчета корректировки ( п. НКУ). Возврат товаров (учет у продавца)1.

Откорректирован доход по возвращенному товару. Откорректированы (уменьшены) налоговые обязательства по НДС (методом «сторно»)7.

Такой вариант рекомендуем использовать, если есть разрыв во времени между выпиской расчета корректировки и фактом его регистрации в реестре покупателем. Возврат товаров (учет у покупателя)1. Возвращен товар продавцу. Откорректирован (уменьшен) ранее отраженный налоговый кредит (методом «сторно»)6.

Уплата налоговых обязательств в бюджет. Перечислены денежные средства на НДС- счет в системе. Списаны задекларированные налоговые обязательства по НДС с НДС- счета в системе.

Учет штрафа за несвоевременную регистрацию налоговой накладной. Начислен штраф за несвоевременную регистрацию налоговой накладной. Проводку делают в том отчетном периоде, в котором от налоговиков получено налоговое уведомление- решение.

Уплачен штраф*6. 45. Если вы планируете обжаловать штраф, то до вынесения соответствующего решения сумму штрафа следует отражать по кредиту забалансового счета 0. Непредвиденные обязательства».